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 Impuestos sobre la renta (II)
31/10/2005.
El plazo para presentar para presentar la Relación Anual de Retenciones del Impuesto sobre la Renta, vence el próximo 01 de marzo de 2004. Esto para aquellos contribuyentes cuyo ejercicio anual concluyó el 31 de diciembre de 2003. Esta relación es un documento que presentan los agentes de retención ante la oficina de la Administración Tributaria de su domicilio, donde consta la identificación de las personas o comunidades objeto de retención, las cantidades pagadas o abonadas en cuenta y los impuestos retenidos y enterados durante el año o período anterior.
La Relación Anual de Retenciones del Impuesto sobre la Renta se sigue rigiendo por el “Instructivo para la Presentación de la Relación Anual en materia de Retenciones” y puede presentarse en forma impresa o en discos flexibles.
En caso de presentarse en discos flexibles:
1) El disquete debe ser de 3.5" (tres y media pulgadas), con formato FAT (sistema operativo MSDOS, Microsoft Windows, Windows 95 o Windows NT) y no contendrá otra información que la relativa a la relación de retención según se especifica en la providencia.
2) Los discos deben tener una etiqueta autoadhesiva para de identificación.
3) Cada disquete contendrá un solo archivo. Éste deberá ser compatible con formato de Microsoft Excel. Los archivos deben tener un nombre de ocho caracteres con extensión xls.
En caso de presentarse en forma impresa:
1) Se utilizará papel bond blanco, tamaño carta (81/2 x 11 pulgadas), base 20 (80 gr por m2) sin logotipo ni tramas de colores, en hojas independientes y sin tiras de tractor. Deberá ser preparado a máquina de escribir o impresora utilizando tinta negra.
2) En cada página del listado se utilizará el formato apaisado (lanndscape), con letras de tamaño constante.
Los agentes de retención que no superen la cantidad de 20 contribuyentes a quienes están obligados a retener, podrán presentar la relación anual en forma impresa utilizando los lineamientos y especificaciones establecidos.
El funcionario u oficina indicada por la Administración Tributaria que reciba la relación anual, en medio magnético o forma impresa, y el resumen a que se refiere la Providencia, devolverá copia sellada, fechada y firmada al presentante como constancia de entrega.
La relación se presentará ordenada por mes calendario, a partir del primer mes de su ejercicio fiscal. Los agentes de retención deberán acumular y totalizar el monto de las retenciones y los pagos o abonos en cuenta efectuadas a un contribuyente, en un mismo mes y en un solo registro.
Al momento de presentarse la relación anual de retención, bien sea por medio magnético (disquete) o impreso, el agente de retención anexará un resumen de la información suministrada en original y dos copias. Este resumen contendrá la siguiente información:
1) Nombre o razón social del agente de retención.
2) Número de RIF del agente de retención.
3) Fecha del cierre del ejercicio fiscal.
4) Identificación del medio en que se entrega la relación (disquetes o papel).
5) Identificación de la cantidad de medios utilizados para la entrega (total de disquetes o de hojas del listado).
6) Nombre del responsable por la información que se entrega.
7) Número de teléfono donde se puede ubicar al responsable de la información.
8) Dirección donde se puede ubicar al responsable de la información.
9) Número total de contribuyentes a quienes se le ha efectuado retención en el período correspondiente.
10) Monto total de pagos o abonos a cuentas, realizados por contribuyentes, el cual deberá coincidir con la suma total de este concepto en la relación de la retención anual.
11) Monto total de retenciones efectuadas, el cual debe coincidir con la suma total de este concepto en la relación de retención anual.
FUNDES Venezuela / Boletín Mundo PyME
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